Rozliczenie dochodów z Austrii w Polsce PIT-36 ZG 2023

Dochody do PIT-36 wstawiamy do załącznika PIT/ZG na podstawie kart podatkowej Lohnzettel (L16,) którą pracujący otrzymuje od swojego pracodawcy do końca lutego (w formie papierowej) lub do końca stycznia (w formie elektronicznej). Lohnzettel jest informacją o wysokości dochodu i  podatku w roku podatkowym. Dochód pomniejszamy o 30% diety za każdy dzień pobytu, która wynosi 52 euro dziennie. Obliczony dochód do opodatkowania w euro, zgodnie z ustawą o PIT przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.

Przeliczony dochód na złotówki wykazany jest w załączniku PIT ZG. Również tak samo obliczony podatek wykazany PITZG.

Dochód wykazany w załączniku PIT-ZG zostaje przeniesiony na PIT-36 i opodatkowany.

Polak osiągający dochody z pracy w Austrii i nie osiągający dochodów w Polsce będzie musiał złożyć zeznanie PIT w Polsce i opodatkować wynagrodzenie z Austrii.
Nie musi się obawiać, że zapłaci podatek . Od obliczonego podatku odlicza się podatek zapłacony w Austrii W ustawie o PIT istnieje tzw. ulga abolicyjna (art. 27g ustawy o PIT), która zwalnia z płacenia dodatkowego podatku w Polsce. Ulgę abolicyjną wykazuje się w załączniku PIT-O.
Te odliczenia umożliwiają zniwelować podatek na zero.

Dochody osiągnięte w Austrii po przeliczeniu na złote dolicza się do dochodów z pracy w kraju, wyszczególnionych na dokumentach PIT-11 od polskich pracodawców.
Od uzyskanej w ten sposób kwoty liczy się kwotę zobowiązania podatkowego z zastosowaniem skali podatkowej. Podatnik ma prawo odliczyć od podatku należnego w Polsce podatek zapłacony już za granicą, ale tylko w części przypadającej proporcjonalnie na kwotę dochodów zagranicznych. Stosowana jest metoda proporcjonalnego odliczenia.
Ta metoda daję możliwość skorzystania ulgi abolicyjnej. Najpierw trzeba obliczyć podatek przy użyciu metody wyłączenia z progresją, a następnie odliczyć od podatku kwotę stanowiącą różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu dochodów uzyskanych za granicą metodą odliczenia proporcjonalnego, a kwotą podatku obliczonego przy zastosowaniu do tych dochodów metody wyłączenia z progresją.
Metoda progresywna ma wpływ na wysokość stawki podatkowej stosowanej do dochodów polskich, co powoduje zwiększoną wartość podatku do Urzędu Skarbowego.
Również metoda odliczenia proporcjonalnego wpływa na zwiększenie podatku , gdy występują dochody polskie, pomimo zastosowania ulgi abolicyjnej.
Do odliczenia ulgi abolicyjnej należy dołączyć załącznik PIT-O.

Jeśli współmałżonek pracował Austrii można złożyć do Urzędu Skarbowego wspólne rozliczenie na PIT-36 wypełniając dwa załączniki ZG.
Wspólne rozliczenie może być złożone również gdy występują dochody polskie.
Czy dostępne ulgi i odliczenia w podatkach mogą być zastosowane w rozliczeniu PIT-36 ZG do dochodów z Austrii?
Ulgi oraz odliczenia w podatkach mają istotne znaczenie w rozliczaniu opodatkowania, mają wpływ na obniżenie ciężaru płatności podatku, czy też działają na zwrot podatku.
Rozliczając PIT 36 ZG z dochodów z Austrii możne zastosować wszystkie udzielone przez ustawodawcę ulgi i odliczenia.

Od dochodu:

• składki ZUS 
• darowizny
• internet 
• IKZE 
• rehabilitacja
• ulga termoizolacyjna

Od podatku:

• składki zdrowotne
• ulga prorodzinna 
• ulga abolicyjna

Do dochodu z tytułu renty, emerytury zastosowanie mają postanowienia umowy dotyczące emerytur.
Z przepisu tego wynika, że emerytura opodatkowana jest wyłącznie w jednym państwie, w którym osoba pobierająca emeryturę ma miejsce zamieszkania.
Emerytura, która jest wypłacana z Austrii podlega oczywiście opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, należy wykazać w PIT-36/ZG. Opodatkowana jest na zasadach ogólnych. Nie można zastosować ulgi abolicyjnej pomniejszającej podatek należy do Urzędu Skarbowego.

PIT za miniony rok podatkowy należy składać w urzędzie skarbowym, który jest właściwy dla adresu zamieszkania, aktualnego w dniu 31.12. roku, którego rozliczenie dotyczy . Korekty zeznań podatkowych za lata wcześniejsze, należy składać do urzędu skarbowego, który jest właściwy dla aktualnego miejsca zamieszkania .
Jeżeli zamieszkanie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ustało, właściwy jest urząd według ostatniego miejsca zamieszkania na terytorium Polski.

Musisz posiadać następujące dokumenty:

• potwierdzające Twoje dane osobowe wraz z miejscem zamieszkania;
• dotyczące pracy za granicą (okresy pracy, karty podatkowe Lohnzettel L16, odcinki wypłat) 
• dotyczące pracy w Polsce (PIT-11, PIT-40 lub inne w zależności od rodzaju dochodu);
• potwierdzające ulgi i odliczenia od podatku w Polsce.
• kopie PITu za poprzedni rok rozliczeniowy w celu wysłania deklaracji online.