Rozliczenie dochodów zagranicznych w Polsce PIT-36 PIT ZG - 2023

Dochody uzyskane zagranicą do Polskiego Urzędu Skarbowego składamy na formularzu PIT-36 wraz załącznikiem ZG. W przypadku uzyskania dochodów/przychodów z kilku krajów należy złożyć tyle druków ZG z ilu krajów był dochód.

W przypadku rozliczenia wspólnego bo nie których przypadkach jest to bardziej korzystne, jeśli współmałżonek uzyskał dochody zagraniczne też jest zobowiązany do złożenia PIT 36 wraz z PIT/ZG.

Warto też wiedzieć, że choć podatnik nie ma prawnego przedstawienia dochodów zagranicznych do Polskiego Urzędu Skarbowego to i tak powinien to uczynić aby w przyszłości uniknąć wyjaśnień przed polskim fiskusem z niewykazanych dochodów zagranicznych.

W większości przypadków osoby mające dochody zagraniczne starają się o odzyskanie podatku z zagranicy przed datą 30.04 danego roku podatkowego a Polski Urząd Skarbowy może odmówić wydania zaświadczenia EWR/EU bez złożonego zeznania rocznego o dochodach zagranicznych i w ten sposób podatnik nie będzie mógł starać się do zwrot podatku z zagranicy.

Osoba składające roczne rozliczenie PIT powinna złożyć w Urzędzie Skarbowym w swojej miejscowości w której mieszkała w ostatnim roku podatkowym.

Nie ma tu znaczenia miejsce zamieszkania, aby złożyć roczne zeznanie podatkowe PIT należy się udać lub wysłać elektronicznie do Urzędu w swojej miejscowości.

Jeśli podatnik zmienił miejsce zamieszkania w czasie trwania roku podatkowego brany jest pod uwagę adres zamieszkania z ostatniego dnia roku podatkowego.

Są to podatnicy (osoby fizyczne), których miejsce zamieszkania mieści się na terenie polski, osoby te podlegają obowiązkowi podatkowemu od wszystkich dochodów bez znaczenie w jakim kraju uzyskały dochód.

Inaczej mówić za osoby, które mają miejsce zamieszkania w Polsce uważa się podatników (osoby fizyczne), które posiadają centrum swoich interesów osobistych lub gospodarczych na terytorium Polski inaczej (centrum interesów życiowych) lub czas przybywania na terytorium Polski jest dłuży niż 183 dni w danym roku podatkowym.

Aby złożyć zeznanie podatkowe na formularzu PIT-36 z załącznikiem ZG lub korekty podatkowej wymagane są dane osobowe osoby rozliczanej oraz informacje do jakiego Urzędu Skarbowego przynależy.

Należy posiadać komplet dokumentów potwierdzających uzyskane dochody w danym roku podatkowym oraz dokumenty potwierdzające prawo do zastosowania ulg podatkowych.

W skrócie lista dokumentów powinna obejmować.

• PIT-11, PIT-40 – dokumenty te otrzymasz od swoich pracodawców, zleceniodawców
• dokumenty w Urzędu Pracy (np. zasiłek dla bezrobotnych) z ZUSu (zasiłek chorobowy lub macierzyński)
• komplet dokumentów dotyczących podejmowania pracy zagranicą czyli karty podatkowe z wszystkich krajach w których byłeś zatrudniony na tych dokumentach powinno znajdować się (okresy zatrudnienia, terminy otrzymywania wynagrodzeń, kwoty przychodów oraz kwoty potrąceń z tytułu zaliczek podatkowych.)
• Jeśli planujesz rozliczyć się wspólnie ,współmałżonek musi także przedstawić powyższe dokumenty.

Metodę odliczenia proporcjonalnego stosuje się do wyliczenia polskiego podatku od uzyskanych dochodów krajowych i zagranicznych a w kolejnym kroku odjęciu zapłaconego w zagranicznych krajach podatku w proporcji przypadają na dochód uzyskany za granicą.

Dla tej metody podatnik rozliczający przychody zagraniczne ma prawo do skorzystania z ulgi abolicyjnej.

Zastosowanie ulgi abolicyjnej polega na odliczeniu od podatku kwoty stanowiącej różnicę między podatkiem wyliczonym z zastosowaniem metody wyłączenia oraz proporcjonalnego odliczenia.

Lista krajów gdzie możemy zastosować metodę proporcjonalnego odliczenia to:

Holandia, Rosja, Belgia Stany Zjednoczone, Kazachstan, Austria, Słowenia, a od 2020 roku Wielka Brytania (UK)

Zastosowanie metody wyłączenia z progresją pozwala na zwolnienie z opodatkowania przychodu uzyskanego zagranicą , który przedstawiamy do Polskiego Urzędu Skarbowego, ale w wpływem na wysokość stopy procentowej opodatkowania polskich dochodów.

Lista krajów gdzie możemy zastosować metodę wyłączenia z progresją to:

Norwegia, Albania, Bułgaria, Chorwacja, Czechy, Dania, Estonia, Francja, Grecja, Indonezja, Irlandia, Litwa, Łotwa, Niemcy, Portugalia, Rumunia, Słowacja, Szwecja, Wielka Brytania i Irlandia Północna oraz Włochy

Każdy Polski podatnik na obowiązek złożenia rocznego zeznania podatkowego do 30.04 czyli do końca kwietnia danego roku podatkowego.

Złożenie deklaracji podatkowej PIT stanowi obowiązek podatkowy i obejmuje każdą osobę, która w danym roku podatkowym uzyskała przychody.

W momencie, kiedy nie złożyliśmy PIT w terminie końca kwietnia podatnik jest narażony na konsekwencje.

• Grzywna
• pozbawienie wolności

Konsekwencje karno-skarbowe mogą być nałożone w przypadku.

• Braku złożenia zeznania podatkowego
• niezłożenia go w terminie
• utajnieniu wszystkich dochodów.

W przypadku powyższych przewinień podatnik chcąc naprawić szkodę przez Urzędem Skarbowym winien złożyć jeszcze raz poprawne zeznanie podatkowe oraz dołączyć czynny żal, w którym będą wyjaśnienia przyczyny swojego postępowania.

Jednak w niektórych przypadkach ponowne złożenie PIT wraz z czynnym żalem nie zagwarantuje konsekwencji z organów skarbowych ale w dużym stopniu może ograniczyć dalsze konsekwencje.

Ulga abolicyjna ma zastosowanie dla podatników, którzy wykonują prace zagranica a ich wynagrodzenia podlega podlega opodatkowaniu na terytorium polski oraz w krajach zagranicznych.

Ulgę abolicyjną stosuje się przy metodzie odliczenia proporcjonalnego, która aktualnie obejmuje kraje takie jak:

Belgia , Holandia, Rosja, Stany Zjednoczone, Kazachstan, Austria, Słowenia, a od 2020 roku Wielka Brytania.

Zastosowanie ulgi pozwala nie zapłacić całego obliczonego łącznego podatku od dochodów zagranicznych. Dzięki uldze abolicyjnej polski rezydent podatkowy ma możliwość obniżenia podatku do zapłaty.

Uwzględnienie ulgi abolicyjnej pozwala podatnikowi wyzerować podatek do zapłaty w przypadku gdy osoba rozliczana nie będzie miała dochodów polskich.

Ulgę abolicyjną wykazujemy na załączniku PIT-O natomiast dochody zagraniczne wykazujemy na formularzu PIT-36 wraz z PIT/ZG.